银保监会修订完善《精算报告》制度 严防资产负债错配风险

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日前，中国银行业监督管理委员会发布了《关于印发〈人寿保险公司编制规则〉的通知》。中国保监会表示，此举是为了落实党中央关于防范和控制金融风险的重要工作部署，维护保险业秩序，促进保险业安全运行。

据了解，新的编制规则共分为9个部分，包括责任准备金和政策性负债报告、业务统计报告、分红寿险业务报告、万能寿险业务报告、投资连结保险业务报告、债务与资产匹配管理报告、现金流压力测试报告、内含价值报告、利润来源分析报告等。，以便进一步细化要报告的个人保险数据。

原中国保监会发布的2009年度精算报告编报规则由八部分组成，包括责任准备金和保单相关负债及委托资产和投资管理资产报告、业务统计报告、分红保险业务报告、万能保险/投资连结保险/企业年金业务报告、偿付能力报告、总精算师备忘录和准备金充足性分析报告、内含价值报告和利润来源分析报告。

相比之下，修订后的编制规则中最引人注目的是负债与资产匹配的管理报告。分析人士认为，近年来，由于缺乏有效的治理结构，一些保险公司采取了激进的管理和投资策略，导致业务快进和快进、风险敞口过大和流动性问题。控制和化解资产负债错配风险已成为行业健康发展和监管的重要需求。

业内人士表示，新版《精算报告》体现了审慎监管的核心原则，能够更加科学、全面、客观地反映寿险行业的负债状况，有助于进一步加强寿险负债监管，促进行业长期稳定运行，防范潜在风险，确保保险品牌。

据悉，新版《精算报告》的第一部分是完善责任准备金报告制度，加强负债监管。进一步优化责任准备金评估报告框架，根据相关精算规定和人身保险费率改革相关文件突出重点内容，增强实用性和可操作性，继续为责任准备金风险防范奠定坚实基础。二是建立负债与资产匹配的报告制度，促进负债与资产的有效衔接。通过期限匹配、成本收益匹配和流动性匹配，引导保险公司采取切实可行的措施降低债务成本。三是加强现金流压力测试体系，严格遵守流动性风险底线。重点加强负债侧现金流压力测试体系，促进保险公司合理规划资产流动性，防范资产负债错配风险和分散损失风险。

中国保监会有关部门负责人表示，保险公司应进一步强化主体责任意识，按照新版《精算报告》的编制规则报告经营情况。中国银行保险监督管理委员会(601988)将依法对未如实填写精算报告、提取责任准备金、负债与资产严重错配、重大流动性风险等问题的相关公司和责任人进行处罚。