《商业银行银行账簿利率风险管理指引（修订）》发布 明确规定利率冲击情景

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5月30日，中国保监会发布《商业银行银行账户利率风险管理指引(修订)》(以下简称《指引》)，要求商业银行将银行账户利率风险纳入全面风险管理框架，建立适合本行系统性、风险状况和业务复杂性的银行账户利率风险管理体系，加强银行账户利率风险的识别、计量、监控和缓释。

本指引所称银行账户利率风险，是指银行账户的经济价值和整体收益因利率水平和期限结构的不利变化而遭受损失的风险，主要包括缺口风险、基准风险和期权风险。

与以前的规定相比，修订后的指引主要变化如下:一是细化风险管理要求，规范风险治理结构和管理政策流程，加强制度建设、模型和数据管理要求，细化度量结果。内部申请和报告要求；二是规范风险计量，明确利率冲击情景和压力情景的选择要求和要素，根据银行体系的重要性和业务复杂性设计差异化的监管报表计量框架；三是加强监督检查，明确监管机构对商业银行风险状况定期评估的要求和相应的监管措施，提高非现场监管报表的上报频率。

关于银行账户利率风险的计量，《指引》提出，应包括利率敏感的银行账户资产、负债以及银行承担风险的相关表外项目。衡量应包括缺口风险、基准风险和期权风险。其中，期权风险包括自动期权风险和客户行为期权风险。商业银行也应尽可能将信用利差风险纳入计量范围。

在银行账户中衡量利率风险时应考虑的利率冲击情景包括但不限于银行内部资本充足评估程序中使用的利率冲击情景，以及比本段所述更严重的历史或假设利率压力情景。

《指引》要求商业银行根据自身规模、风险状况和业务复杂程度，制定并实施有效的银行账户利率风险压力测试框架，并定期进行压力测试。还应根据情况进行反向压力测试，以确定严重威胁银行资本和收入的利率情景。