罕见！因拨备覆盖率未达标 怀远农商行入股蚌埠农商行遭监管否决

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日前，安徽银监局对安徽怀远农村商业银行股份有限公司(以下简称怀远农村商业银行)入股蚌埠农村商业银行股份有限公司(以下简称蚌埠农村商业银行)的请求作出不予批复，驳回理由是怀远农村商业银行拨备覆盖率低于监管标准。

商业银行被拒绝投资其他银行，但由于拨备覆盖率的原因，这种情况更为罕见。《国家商报》记者注意到，根据《怀远农村商业银行2018年同业存单发行计划》，2017年底本行拨备覆盖率为289.53%，远高于监管标准，近三年各项指标均在150%以上。

在这方面，北京中慧人会计师事务所主任丁慧仁向《中国商报》表示，在考虑拨备覆盖率时，应考虑动态指标。对于怀远农村商业银行来说，应该考虑今年投资前的数据。或许这一指标的数据已经发生了变化，外界仍无法查询，但监管水平可能一目了然。

数据:去年底拨备覆盖率超过289%。根据官方网站信息，怀远农村商业银行是在安徽怀远农村合作银行的基础上进行重组的。是由境内自然人、法人和其他经济组织设立的股份制地方法人金融机构，于2014年4月18日正式开业。

截至2017年12月底，怀远农村商业银行存款余额为117.7亿元，占全县金融机构存款总额的38.51%；各项贷款余额86.7亿元，占全县金融机构贷款总额的38.02%。

截至2017年底，怀远农村商业银行实收资本超过14亿元，其中法人股和自然人股分别占93.83%和6.17%。然而，从目前的股东名单来看，怀远农村商业银行的股权结构是分散的。本行前四名股东分别为河南莱森景观工程技术有限公司(9.60%)、济南金盾农业科技有限公司(8.54%)、北京景洪电器有限公司(8.54%)和北京中投万佳贸易有限公司(7.47%)。

今年7月，怀远农村商业银行召开了2018年第一次临时股东大会，审议了投资蚌埠农村商业银行的议案。最近，该计划被监管机构拒绝。

中国银行业监督管理委员会《农村中小金融机构行政许可事项实施办法》(银监会令2015年第3号)第十三条规定，农村商业银行投资设立和参与境内银行业金融机构，申请人应具备以下条件:主要审慎监管指标符合监管要求；良好的公司治理和健全有效的内部控制；最近两个会计年度的连续利润；社会信誉良好，最近2年内无重大违法违规行为和因内部管理问题引发的重大案件；股本为自有资金，不得投资于委托资金、债务资金等非自有资金；银监会规定的其他审慎性条件。

安徽银监局关于不同意怀远农村商业银行对外投资的批复中提到，经审查，你行拨备覆盖率低于监管标准，不符合《中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》(银监会令2015年第3号)第十三条第一款的要求，你行对蚌埠农村商业银行的投资未获批准。

但记者注意到，怀远农村商业银行的《2018年银行间存单发行计划》显示，截至2017年底，该行拨备覆盖率为289.53%，远高于监管标准，三年来各项指标均在150%以上。

专家:拨备覆盖率应考虑动态指标，即拨备覆盖率，也称拨备充足率，是指银行贷出资金中的坏账或坏账准备的利用率。该指标是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标，能够反映银行的财务稳健性和风险。

今年3月，原银监会下发了《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》，将拨备覆盖率监管要求从150%调整到120%~150%，将贷款拨备覆盖率监管要求从2.5%调整到1.5%~2.5%。

从怀远农村商业银行的资产质量来看，2017年底不良贷款率为2.33%，比去年底下降0.82个百分点，拨备覆盖率为289.53%，比去年底上升109.85个百分点，远高于监管要求。然而，目前，这一指标已成为该行外资股份被拒绝的原因。

北京众合人会计师事务所主任丁慧仁在接受《商业日报》采访时表示，出现这种情况的原因可能包括以下几个方面:一是拨备覆盖率要考虑动态指标，而对于怀远农村商业银行来说，要考虑今年投资前的数据。或许这一指标的数据已经发生了变化，外界仍无法查询，但监管水平一目了然。其次，今年上半年，全国各地的农村商业银行都倾向于采取严格监管的原则，这并不排除2017年银行披露的数据可能是湿的或粉饰的。第三，有必要进一步核实监管机构是否可能错误使用数据。最后，结合监管部门审慎监管的原则，从公开信息来看，我行自今年以来一直致力于减少不良贷款，很有可能我行表外不良贷款没有纳入表内，因此实际拨备覆盖率低于120%。

中国人民大学国际货币事务研究所研究员李对记者表示，对于这些问题，各地监管部门都有自己的考虑，在金融监管更加严格的背景下，商业银行的监管和兼并将会越来越严格，而不是像以前那样宽松，未来将会考虑更多的监管指标，而不仅仅是拨备覆盖率。