90天以上逾期贷款计入不良 多家银行净利润大幅下降

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在最近举行的第203次银行业和保险业例行新闻发布会上，上海银监局表示，2018年，在加强信用风险控制方面，它敦促各机构将所有逾期超过90天的贷款余额纳入不良贷款。

事实上，这并不是当地银监局第一次就不良贷款的认定发表声明。去年12月14日，陕西银监局筹备组下发了《关于加强辖区内中小商业银行流动性风险管理的通知》，要求各法人银行机构年末将所有存量逾期超过90天的贷款计为不良贷款。

西南财经大学金融学院副院长罗荣华在接受《商业日报》采访时表示，一些银行没有严格认定和认可不良贷款。根据监管要求，逾期超过90天的贷款一旦被列为不良贷款，必须按规定计提或核销，这将不可避免地侵蚀银行利润。此外，这将降低一些银行通过发放贷款来降低不良贷款率的空比率，银行的后续信贷审查将更加严格，这可能会使资质较差的银行更难获得优惠政策支持。然而，这也将鼓励银行严格控制风险，并有助于降低银行业的整体风险。他还提到。

部分上市银行不良贷款偏离度高于100%。不良贷款偏离度通常是指逾期超过90天的贷款与不良贷款的比率。记者梳理了2018年上市银行半年报数据，发现截至去年6月底，逾期90天以上的贷款和五大银行不良贷款率均在100%以下。然而，与大银行相比，中小银行面临着更大的评估不良贷款偏离的压力。

数据显示，截至2018年6月底，中原银行不良贷款离差达到216.71%。逾期90天以上的贷款占华夏银行(600015)和郑州银行(002936)不良贷款的比例超过130%，分别为198.7%和148.2%。

与大银行相比，中小银行的贷款偏差更加明显。对此，罗荣华表示:首先，大银行此前已将逾期超过90天的贷款列为不良贷款，并完成了对不良贷款的消化。此时，如果监管要求中小银行，所有逾期超过90天的贷款将被归类为不良贷款，这将暴露出以前未被归类为不良贷款的隐患；其次，与大银行相比，中小银行的资本成本更高，因此它们更有动力获得高收益资产。一旦经济环境和经营状况发生变化，就更有可能导致不良贷款偏离上升；第三，由于历史包袱沉重，部分中小银行业务基础薄弱，风险控制不严，主要立足于当地经济发展，导致贷款行业高度集中，资产质量容易受到当地经济结构调整的影响。特别是由于经济转型的压力，一些中小企业转型能力和抗风险能力较弱，导致企业信用风险加大，进而导致中小银行不良贷款偏差上升。

中央财经大学中国银行(601988)产业研究中心主任郭田勇认为，逾期超过90天的贷款余额将计入不良贷款，从理论上讲会降低银行的当期利润，但同时会更真实地反映银行的资产质量，充分暴露不良资产，使银行经营更加稳健审慎。

事实上，根据最近的银行业绩报告，一些银行严格将逾期超过90天的贷款算作不良贷款。

1月28日，郑州银行公布了a股上市以来的首份年度业绩报告。2018年全年，郑州银行营业利润仅为37.22亿元，同比大幅下降32.24%；净利润30.34亿元，同比下降29.10%。截至2018年底，郑州银行不良贷款率从年初的1.50%上升至2.47%，增幅为0.97个百分点。同时，逾期90天以上的贷款本息余额占不良贷款(不良贷款偏离度)的95.36%，比年初下降75.77个百分点。

在发布2018年业绩报告的同一天，郑州银行还发布了2018年年度业绩预测的修订公告，将股东应占净利润调整为29.1亿元至31.24亿元；调整增长率，与去年同期相比下降32%至27%(即-32%~-27%)。关于调整原因，郑州银行表示，2018年第四季度，根据监管要求，所有逾期超过90天的贷款均计入不良贷款，拨备覆盖率保持在150%以上，本行当年拨备超出预期，预计2018年全年业绩将同比下降。

此外，最近，中国程心国际还发布了安徽桐城农村商业银行二级资本债券跟踪评级报告，其中提到，为响应全面真实反映不良贷款的监管要求，2018年5月和6月，我行先后将逾期超过90天的21.78亿元贷款转入不良贷款(包括表外不良收处置后剩余的2.61亿元，母公司口径，下同)，影响不良贷款大幅反弹。截至2018年底，本行不良贷款余额为16.88亿元，比年初增加12.66亿元，不良贷款率为12.25%，比年初增加8.76个百分点，不良贷款拨备覆盖率下降至25.20%。

不良业绩的上升导致拨备的巨大压力和利润指标的大幅下降。根据评级报告，桐城农村商业银行2018年实现净利润7000万元，仅占2017年的43.73%。

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