吉林银行去年第四季度净亏7.89亿元 仍有逾91亿元逾期90天以上贷款未计入不良

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由于严格的贷款风险分类，银行利润缩水并不罕见。然而，在利润大幅缩水后，仍有大量逾期超过90天的贷款未被纳入不良贷款，令人尴尬。

根据吉林银行近日公布的2018年业绩，2018年归属于母公司股东的净利润较2017年减少18.94亿元。据进一步计算，2018年第四季度净亏损为7.89亿元。经认真调查，吉林银行第四季度资产减值损失不低于30.61亿元。然而，根据现有数据，截至2018年底，不良贷款中至少有91.55亿元未计入，不良贷款偏离度仍保持在248%的高水平，虽然较2017年的381.42%有所下降。

2018年，我行拨备覆盖率从2017年末的190.75%降至149.92%，低于最低监管要求。至于吉林银行为何在2018年第四季度大幅增加资产减值准备，《商业日报》记者多次致电吉林银行总行，但未能接通。

单季度营业费用大幅增加，导致第四季度净亏损7.89亿元。6月6日，吉林银行公布了2018年业绩。本行2018年归属于母公司股东的净利润为11.57亿元，较2017年大幅下降18.94亿元，降幅达62.1%。2017年归属于母公司股东的净利润为30.51亿元。

受利润大幅下降影响，2018年吉林银行资产利润率降至0.32%。2018年，各季度商业银行平均资产利润率分别为1.05%、1.03%、1.00%和0.90%。可见，吉林银行的经营效率体现在资产利润率远低于行业平均水平。

2018年第一季度至第四季度，城市商业银行平均资产利润率分别为0.90%、0.88%、0.84%和0.74%。从这个角度来看，吉林银行的资产利润率远低于城市商业银行的平均水平。

如果以资本利润率来衡量，2018年吉林银行的经营效率下降将更加明显。本行资本利润率2018年为4.96%，2017年为14.02%。下降了9.06个百分点。从2018年行业平均水平来看，从2018年第一季度到第四季度，商业银行资本利润率分别为14.00%、13.70%、13.15%和11.73%。换句话说，吉林银行的资本利润率远低于行业平均水平。

不可忽视的是，2018年吉林银行的净息差大幅提高至2.17%，2017年仅为1.05%。在相对宽松的经营环境下，资本利润率的下降幅度很大，与净利润的急剧下降有关。

吉林银行2018年净利润下降的原因是什么？在利润表中，记者注意到2018年投资收益为1.24亿元，2017年为38.13亿元，仅下降了36.89亿元。

可以判断，投资收益的大幅下降是吉林银行2018年净利润大幅下降的主要原因。

从2018年1月至3月，吉林银行季度归属于母公司股东的净利润为8.83亿元。2018年1月至6月，该项目为15.48亿元。2018年1月至9月，该项目为19.47亿元。2018年1月至12月，该项目为11.57亿元。

可以看出，与上半年相比，下半年净利润增长明显下降。2018年第三季度，归属于母公司股东的净利润为3.98亿元，较上季度大幅下降。第四季度，下降速度加快，最终转为亏损状态，净亏损7.89亿元。

然而，值得注意的是，其收入在每个季度都在稳步增长，从2018年1月至3月，其收入为19.99亿元。2018年1月至6月，该项目为40.08亿元。2018年1月至9月，为60.75亿元。2018年1月至12月，为87.19亿元。

在收入稳定增长的情况下，净利润在各季度之间波动很大。可见，下半年利润下降的驱动力既不是来自收入方面，也不是来自投资收益的大幅波动，投资收益的大幅波动可能来自支出方面。

再看2018年的营业利润，1-3月为11.81亿元，1-6月为20.44亿元，1-9月为27.89亿元，1-12月为14.37亿元。这种变化趋势与净利润的变化基本一致。

这说明季度间净利润的变化主要是由营业利润的变化引起的。结合季度收入的稳定增长，净利润的变化可以进一步归因于第四季度营业费用的大幅增加。

资产减值损失大幅上升，拨备覆盖率大幅下降。合并利润表显示，2018年，吉林银行计提资产减值准备34.14亿元，比上年增加24.06亿元，增幅238.69%。2017年，资产减值损失为10.08亿元。由于银行资产减值损失主要来自贷款损失准备金，这意味着贷款损失准备金的规模大大增加。

值得注意的是，随着拨备的大规模增加，其拨备覆盖率已大幅下降。根据年报，2018年底，吉林银行拨备覆盖率为150.19%，刚刚超过监管底线，2017年底拨备覆盖率达到190.75%。这些矛盾的数字背后隐藏着什么信息？

记者发现，报告后半部分的财务报表附注显示，其拨备覆盖率仅为149.92%，与前述的150.19%相差0.27个百分点。如果149.92%为标准，2018年底的拨备覆盖率水平不能满足最低监管要求。

2018年，资产减值准备大幅增加，拨备覆盖率大幅下降。可能的解释是，其以前的贷款损失准备金的一部分被转出或核销，但新贷款损失准备金迅速增加。从坏数据来看，这也可以得到证实。不良贷款率2018年末为2.82%，2017年末为1.72%，2018年末上升1.1个百分点。截至2018年底，不良贷款余额为61.86亿元，接近2017年底的两倍，2017年不良贷款余额为32.34亿元。不良率和新增不良贷款均大幅上升，与资产减值准备大幅增加相对应。

反映在贷款损失准备金中，净增加额也在上升。根据财务报表附注，2018年末贷款损失准备余额为92.74亿元，2017年末为69.23亿元，2018年末贷款损失准备净增23.51亿元。

但根据吉林银行财务报表附注，2018年贷款损失准备未转出，仅核销和转回，规模分别为16.71亿元和0100万元。

因此，核销导致贷款损失准备减少16.71亿元，营业费用相应减少16.71亿元，营业利润增加16.71亿元。当贷款损失准备转回0.1亿元时，贷款损失准备增加0.1亿元，营业利润减少0.1亿元。冲销和冲销相互抵消，最终为营业利润贡献16.7亿元。

换句话说，随着不良贷款的加速增长，吉林银行增加了新贷款损失准备金，并增加了对以前不良贷款的处置。为了弥补2018年的利润下降，过去贷款损失的全部准备金被释放。

仍有91.55亿元贷款逾期超过90天。值得注意的是，截至2018年底，逾期超过90天的贷款余额为153.41亿元，不良贷款余额为61.86亿元。不良贷款确认偏差(逾期90天以上贷款余额/不良贷款余额)为24.800%，至少有91.55亿元未计入不良贷款。

截至2017年末，吉林银行逾期90天以上贷款余额为123.35亿元，同期不良贷款余额为32.34亿元，同期不良贷款偏离度为381.42%。

虽然前两年不良贷款偏离度保持在较高水平，但2018年压力下降较大，下降133.42个百分点。

如果按2017年不良贷款确认的偏离程度计算，2018年不良贷款余额仅为40.22亿元(153.41/381.42%)，即2018年严格确认的不良贷款数量较大，为21.64亿元(61.86-40.22)，应相应计提一定比例的贷款损失准备。但严格确定，即使超额拨备比例按30%计算，贷款损失的超额拨备金额也只有6.49亿元，对季度间利润变化影响不大。2018年第四季度，其营业利润为-13.5亿元，第三季度为7.45亿元，第三季度与第四季度的差额为20.97亿元。

在营业费用清单中，变动幅度较大的项目为资产减值损失，增加24.06亿元。因此，更合理的解释是，2018年第四季度吉林银行贷款损失准备金大幅增加。

对吉林银行2018年前几个季度财务报表的进一步查询显示，第三季度作为母公司的吉林银行计提的资产减值损失为8200万元，上半年合并财务报告显示，前三季度母公司计提的资产减值损失不到2.63亿元，而全年母公司计提的资产减值损失为33.24亿元。也就是说，第四季度，只有吉林银行作为母公司，计提的资产减值损失不低于30.61亿元。由于母公司单季度计提的资产减值损失大幅增加，结合子公司数据，第四季度的资产减值损失不低于30.61亿元。因此，这与第四季度13.52亿元的营业利润和第三季度与第四季度20.97亿元的差额是一致的，上述解释得到初步证实。

吉林银行上季度计提了大量的资产减值准备，这与近年来严格的资产风险分类不无关系。特别是自2018年下半年以来，监管机构已明确要求将逾期超过90天的贷款列入不良贷款类别。

记者注意到，2018年7月中旬，原吉林银监局连续下发多项罚款，其中吉林银行因五级贷款分类不准确被罚款50万元，多名责任人受到警告和处罚。考虑到2018年底吉林银行不良贷款识别偏离度仍保持在248%的高水平，在监管进一步完善贷款分类的要求下，吉林银行面临压力。

如果将资本充足率考虑在内，情况就更复杂了。2018年末，资本充足率为10.70%，一级资本充足率为8.87%，核心一级资本充足率为8.86%。最低监管要求为资本充足率不低于10.5%，一级资本充足率不低于8.5%，核心一级资本充足率不低于7.5%。除核心一级资本充足率水平较好外，吉林银行其他两项指标与最低监管要求相比并不乐观，但2018年比2017年有所改善。

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